期货套保资金分录是记录企业利用期货市场进行套期保值时，相关资金变动的会计处理。套期保值是指企业通过在期货市场上进行与现货市场相反方向的交易，来对冲现货市场价格波动的风险。

期货套保资金分录的五个子

1. 期货套保的定义和目的

套期保值是指企业为了规避现货交易中的价格风险，在期货市场上进行与现货交易相反方向的交易。其目的在于通过期货合约的对冲作用，来抵消或减轻现货价格波动带来的损失。

2. 期货套保资金的核算

期货套保资金的核算，主要包括两笔分录：

(1) 期初确认套期保值资金

借：套期保值损失（资产）或收益（负债）

贷：期货套保资金（资产）或（负债）

(2) 期末调整套期保值损益

借：期货套保资金（资产）或（负债）

贷：套期保值损失（资产）或收益（负债）

3. 期货套保资金的变动情况

期货套保资金会随着期货合约价格的变动而发生变动。如果期货合约价格与现货价格变动方向一致，则套期保值资金会增加；反之，如果期货合约价格与现货价格变动方向相反，则套期保值资金会减少。

4. 期货套保资金的分录举例

假设某企业购买了 10 手小麦现货合约，同时在期货市场上卖出 10 手小麦期货合约。现货合约的现价为 100 元/吨，期货合约的价格为 102 元/吨。

(1) 期初确认套期保值资金

借：套期保值收益 200 元

贷：期货套保资金 200 元

(2) 期末调整套期保值损益

假设期货合约价格上涨到 104 元/吨，现货合约价格上涨到 103 元/吨。

借：套期保值资金 200 元

贷：套期保值收益 200 元

5. 期货套保资金的注意要点

企业在进行期货套保时，应注意以下要点：

• 套期保值的标的物必须与现货交易的商品一致。
• 套期保值的数量应与现货交易的数量相匹配。
• 套期保值的时间段应与现货交易的交割时间相匹配。
• 套期保值应及时进行调整，以应对期货合约价格和现货价格的变动。